S corporations
Hacer la elección es fácil. El sueldo es la parte difícil.
Una S corporation no es un tipo de empresa. Es una decisión que la empresa toma sobre cómo se le cobran los impuestos — y el día que esa decisión entra en vigor, el dueño deja de ser alguien que saca retiros y pasa a ser alguien que corre una nómina con él mismo adentro.
Ahí empieza casi todo problema de S corporation. O no hay sueldo, o hay uno y nadie puede explicar de dónde salió la cifra. El impuesto que la elección iba a ahorrar se termina gastando en defenderla.
Este es el grupo más grande de declaraciones de negocio que presenta esta firma. Casi nada de lo que sigue es complicado — simplemente no está escrito en ningún lugar donde el dueño pueda leerlo.
¿Es usted?
Si más de una de estas es cierta, el resto de esta página está escrito para su situación.
Es dueño de toda, o de casi toda, una empresa que presenta su propia declaración, y la ganancia aparece en su declaración personal haya sacado el dinero o no.
Se paga a sí mismo, y la cifra se decidió una sola vez — por usted, por una compañía de nómina, o por quien abrió la empresa — y nadie la ha vuelto a revisar.
Toma distribuciones, y nadie le ha explicado por qué algunas podrían ser gravables y otras no.
Eligió S corporation para ahorrar impuesto de nómina y nunca le dijeron qué cuesta esa elección del otro lado.
Es dueño de más de una empresa y el dinero se mueve entre ellas.
Se fue un contador, o llegó una carta, y no se encuentra el registro de la base.
¿No encaja ninguna? Entonces describa la situación en vez de buscarla en una lista. La primera conversación es gratis, y casi siempre es más corta de lo que la gente espera.
Las seis cosas que deciden una declaración de S corporation
Más o menos en el orden en que dan problemas.
LLC o S corporation
Si le conviene hacer la elección o no
Una LLC y una S corporation no son alternativas. En Florida la mayoría de las S corporations son LLC que hicieron la elección — así que la pregunta no es qué entidad ser, sino si conviene que le cobren impuestos como tal.
La elección vale la pena cuando la ganancia ya es suficiente para que el impuesto de nómina que ahorra supere lo que cuesta: una nómina que correr, una declaración aparte que presentar, un registro de base que mantener, y mucho menos margen para ser informal con cómo sale el dinero de la empresa. Por debajo de ese punto cuesta más de lo que ahorra.
La elección se hace por una regla que alguien repitió, años antes de que la ganancia la justifique — y después nadie quiere deshacerla, porque deshacerla también cuesta.
Compensación razonable
Lo que se paga a sí mismo, y de dónde salió la cifra
Un accionista que trabaja en el negocio tiene que recibir un sueldo razonable por ese trabajo. La ley no publica la cifra, y no existe un porcentaje seguro — el que todo el mundo se repite es una costumbre, no un estándar.
Lo que hace defendible un sueldo es el razonamiento detrás: qué es el puesto en realidad, cuánto costaría contratar a otra persona para hacerlo, y cuánto de la ganancia viene de su propio trabajo y no del capital ni del trabajo de los demás. Escrito en el momento, en el expediente, y no reconstruido después.
La cifra casi nunca se cuestiona sola. Se cuestiona cuando el sueldo es chico, las distribuciones son grandes, y en el expediente no hay nada que explique la diferencia.
Base del accionista
El número que decide si una distribución es gravable
La base — el basis — es lo que usted puso, más lo que la empresa ganó, menos lo que sacó y menos las pérdidas que ya usó. Se mueve cada año y se lleva por accionista.
Importa en dos lugares: una distribución por encima de su base es gravable, y una pérdida se deduce solo hasta donde haya base para absorberla. Las dos cosas son rutina mientras el registro se mantenga. Ninguna lo es cuando hay que reconstruirlo a partir de declaraciones viejas.
La base es lo que falta con más frecuencia cuando un cliente llega de otro preparador. Las declaraciones salieron bien durante años porque nada forzó la pregunta — hasta que la forzó un año de pérdida, una distribución grande o una venta.
Distribuciones
Sacar dinero, y el orden en que sale
A un accionista se le paga de dos maneras: sueldo por nómina, que se reporta en un W-2 y paga impuesto de nómina, y distribuciones, que no. Ahí está el ahorro, y ahí está también la exposición.
Las distribuciones además tienen que respetar la propiedad. Si dos personas son dueñas de la empresa, dinero que sale sin seguir los porcentajes es un problema, con intención o sin ella.
Pagar gastos personales con la cuenta de la empresa y tratarlo como si no fuera nada. Son distribuciones, y cuentan — también para la pregunta de la base.
Elegibilidad y una sola clase de acciones
Lo que termina la elección sin que nadie presente nada
El estatus de S corporation viene con reglas sobre quién puede ser dueño de las acciones y cuántos dueños puede haber, y con el requisito de que exista una sola clase de acciones — es decir, que cada acción dé los mismos derechos de distribución y de liquidación.
Meter al tipo de dueño equivocado, o firmar un acuerdo que le da preferencia a un accionista, puede terminar la elección. No por una presentación: por cómo funcionan las reglas, y casi siempre se descubre un año o dos después.
Un acuerdo de compraventa entre socios, o una carta aparte con un inversionista, redactados sin pensar en la elección. El documento hace exactamente lo que dice, y la elección se acabó.
La declaración y el K-1
Presentar, y la declaración personal que tiene que cuadrar
La empresa presenta su propia declaración y le emite un K-1 a cada accionista. La declaración personal tiene que cuadrar con él, lo que convierte a las dos en un solo trabajo y no en dos que se encuentran en abril.
La declaración de la empresa vence antes que la personal, y extender una no extiende la otra. Todas las fechas que aplican están en el Centro de Impuestos, cada una con su fuente.
Un K-1 que llega después de presentar la declaración personal significa una declaración enmendada. El orden no es opcional, y es lo más fácil de esta página de hacer bien.
En esta página no aparece ningún límite, umbral, tasa ni cifra en dólares, y es a propósito. Eso cambia cada año, y un número viejo bajo el nombre de una firma de contabilidad es peor que no dar ninguno. Todo lo que tiene fecha vive en el Centro de Impuestos, donde cada entrada trae su fuente y el día que la verificamos.
A dónde ir después
Todas las fechas que le aplican
La declaración de la empresa, el K-1, y la extensión que no extiende la otra — federal, de Florida y de Miami-Dade, cada fecha con su fuente.
Todavía no hay empresa
Si no hay nada sobre lo cual hacer la elección, empiece ahí. Qué abrir es una conversación distinta de cómo tributar, y va primero.
Qué deduce su industria
Una guía por industria, y cada una termina en lo que ese oficio hace mal con más frecuencia — la parte que el programa no detecta.
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Veamos cuánto se está pagando a sí mismo.
Si llama, le contesta una persona. Si escribe, lo lee una persona. En los dos casos llega a alguien de la firma, no a una cola.